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青島開放大學(xué)預(yù)算管理辦法
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第一章 ?總則
第一條 ?為加強(qiáng)和規(guī)范學(xué)校預(yù)算管理，強(qiáng)化預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力，提高資金使用效益，保障學(xué)校事業(yè)高質(zhì)量發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》《青島市進(jìn)一步深化預(yù)算管理制度改革若干政策措施》等有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合我校實(shí)際，制定本辦法。
第二條 ?本辦法所稱預(yù)算是指學(xué)校根據(jù)事業(yè)發(fā)展目標(biāo)和任務(wù)編制的年度資金收支綜合計(jì)劃，是學(xué)校日常組織收入和控制支出的根本依據(jù)，是學(xué)校辦學(xué)規(guī)模和事業(yè)發(fā)展的綜合反映。
第三條 ?學(xué)校預(yù)算管理實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理、責(zé)權(quán)結(jié)
合、收支平衡”的預(yù)算管理體制。
第四條??學(xué)校預(yù)算每年編制一次,預(yù)算編制年度自公歷1月1日起至12月31日止。
第五條??預(yù)算收入和預(yù)算支出以人民幣元為計(jì)量單位。
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第二章 ?預(yù)算管理職責(zé)
第六條 ?學(xué)校黨委會(huì)、校長(zhǎng)辦公會(huì)是學(xué)校預(yù)算管理的決策機(jī)構(gòu)，學(xué)校預(yù)算經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議后提交黨委會(huì)研究審定。其對(duì)預(yù)算管理的工作職責(zé)是:
（一）貫徹執(zhí)行國家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)、方針政策；
（二）審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度；
（三）審查、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案；
（四）監(jiān)督學(xué)校預(yù)算管理工作，審議、批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行中的重大調(diào)整方案。
第七條 ?財(cái)務(wù)審計(jì)處是全校預(yù)算管理的職能部門，主要職責(zé)：
（一）貫徹落實(shí)國家、省、市有關(guān)預(yù)算的法規(guī)、方針政策；
（二）建立完善預(yù)算管理體系，并編制相關(guān)制度；
（三）組織各部門編審年度部門預(yù)算；
（四）根據(jù)市財(cái)政批復(fù)的部門預(yù)算，做好預(yù)算批復(fù)及公開工作；
（五）組織做好全校預(yù)算執(zhí)行、績(jī)效管理工作；
（六）承擔(dān)其他與預(yù)算相關(guān)的職責(zé)。
第八條 ?歸口審核部門預(yù)算管理職責(zé)：
為提高預(yù)算管理工作的統(tǒng)一性，歸口審核部門對(duì)各部門同類事項(xiàng)實(shí)行歸口審核。其中：
（一）黨政辦公室負(fù)責(zé)歸口審核全校低值易耗品等辦公用品，印刷服務(wù)，郵寄服務(wù)，計(jì)算機(jī)、打印機(jī)等辦公設(shè)備，飲用水、茶葉等接待用品，學(xué)校市場(chǎng)化租車、班車服務(wù)，公務(wù)用車購置及運(yùn)行維護(hù)等項(xiàng)目預(yù)算；
（二）后勤保衛(wèi)處負(fù)責(zé)歸口審核工程類、家具類、后勤保障設(shè)備及維修保養(yǎng)，安保、保潔、消防中控物業(yè)管理等項(xiàng)目預(yù)算；
（三）培訓(xùn)部負(fù)責(zé)歸口審核各類培訓(xùn)所需物品及服務(wù)，教工餐廳及公寓樓物品、食品及服務(wù)等項(xiàng)目預(yù)算；
（四）數(shù)字化建設(shè)處負(fù)責(zé)歸口審核各部門所需外購教學(xué)資源、云服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)開發(fā)升級(jí)運(yùn)維等保、網(wǎng)絡(luò)運(yùn)行設(shè)備及維護(hù)耗材、智慧校園場(chǎng)所等項(xiàng)目預(yù)算；
（五）宣傳部（統(tǒng)戰(zhàn)工作處）負(fù)責(zé)歸口審核各部門校園文化建設(shè)、視頻制作及媒體宣傳等項(xiàng)目預(yù)算。????
第九條 ?各部門預(yù)算管理職責(zé)：
（一）按業(yè)務(wù)職責(zé)編報(bào)本部門預(yù)算建議，提供預(yù)算編報(bào)基礎(chǔ)信息及相關(guān)依據(jù)；
（二）嚴(yán)格按照審批下達(dá)的預(yù)算及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行預(yù)算，并做好預(yù)算績(jī)效設(shè)定、實(shí)現(xiàn)、監(jiān)控、自評(píng)、結(jié)果應(yīng)用等相關(guān)工作；
（三）根據(jù)工作實(shí)際提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。
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第三章 ?預(yù)算收支范圍
第十條 ?我校各項(xiàng)收支全部作為預(yù)算管理的對(duì)象，按照“收支兩條線”的管理規(guī)定，納入預(yù)算管理。財(cái)務(wù)審計(jì)處將探索研究建立項(xiàng)目庫制度，按照“先有項(xiàng)目，后有預(yù)算”的要求，除不可預(yù)測(cè)的特殊緊急項(xiàng)目外，原則上只有納入項(xiàng)目庫管理的才能安排預(yù)算資金。
第十一條 ?預(yù)算收入包括：財(cái)政撥款收入、財(cái)政專戶收入、事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入等。
第十二條 ?預(yù)算支出包括：基本支出和項(xiàng)目支出等。
（一）基本支出指預(yù)算單位為保障其機(jī)構(gòu)運(yùn)轉(zhuǎn)、完成日常工作任務(wù)安排的支出，包括：人員類項(xiàng)目支出和運(yùn)轉(zhuǎn)類公用經(jīng)費(fèi)項(xiàng)目支出。
（二）項(xiàng)目支出指預(yù)算單位為完成特定的工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)安排的支出，包括：其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目支出和特定目標(biāo)類項(xiàng)目支出。
1.其他運(yùn)轉(zhuǎn)類項(xiàng)目支出主要包括：學(xué)校設(shè)備更新與運(yùn)轉(zhuǎn)維保支出等。
2.特定目標(biāo)類項(xiàng)目支出主要包括：青島干部網(wǎng)絡(luò)學(xué)院專項(xiàng)資金、社區(qū)教育專項(xiàng)資金和大學(xué)生創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)能力提升計(jì)劃專項(xiàng)資金等。
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第四章 ?預(yù)算編制和批復(fù)
第十三條 ?預(yù)算編制依據(jù)：
（一）國家相關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度；
（二）國家、省、市有關(guān)政策及其要求；
（三）市委、市政府中心工作及學(xué)校事業(yè)發(fā)展目標(biāo)；
（四）單位、部門工作職責(zé)、基本情況；
（五）上年度單位、部門預(yù)算執(zhí)行情況；
（六）市財(cái)政年度預(yù)算編制安排；
（七）單位、部門有關(guān)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果；
（八）其他與預(yù)算編制有關(guān)的規(guī)定。
第十四條 ?收入預(yù)算編制
收入預(yù)算應(yīng)以上年度預(yù)算執(zhí)行情況為基礎(chǔ)，根據(jù)本年度維持單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和發(fā)展的基本要求，考慮預(yù)算年度的收入增減因素進(jìn)行測(cè)算。
第十五條 ?支出預(yù)算編制
支出預(yù)算實(shí)行“二上二下”編制流程。
（一）“一上”
1.財(cái)務(wù)審計(jì)處按照市財(cái)政編制預(yù)算的統(tǒng)一要求，布置年度預(yù)算編制工作。
2.各部門按照我校統(tǒng)一部署和要求，結(jié)合下年度工作安排，提出年度預(yù)算建議。
3.財(cái)務(wù)審計(jì)處組織各歸口審核部門審核各部門提報(bào)的預(yù)算建議。
4.財(cái)務(wù)審計(jì)處匯總形成全校下年度“一上”預(yù)算建議，報(bào)校專題會(huì)議研究同意，并經(jīng)校黨委書記批準(zhǔn)后，報(bào)送市財(cái)政。
（二）“一下”
根據(jù)市財(cái)政審核下達(dá)的“一下”預(yù)算控制數(shù)，財(cái)務(wù)審計(jì)處會(huì)同各歸口審核部門分解下達(dá)各部門預(yù)算控制數(shù)。
（三）“二上”
1.各部門依照“一下”預(yù)算控制數(shù)，對(duì)“一上”預(yù)算建議進(jìn)行調(diào)整、細(xì)化，編制“二上”預(yù)算建議報(bào)送財(cái)務(wù)審計(jì)處。
2.財(cái)務(wù)審計(jì)處組織歸口審核部門統(tǒng)籌平衡下年度預(yù)算并形成全校下年度“二上”預(yù)算建議，報(bào)經(jīng)校黨委會(huì)議研究同意后，報(bào)送市財(cái)政。
（四）“二下”
財(cái)務(wù)審計(jì)處自市財(cái)政批復(fù)年度部門預(yù)算之日起15日內(nèi)批復(fù)校本級(jí)預(yù)算，20日內(nèi)公開本部門及本級(jí)預(yù)算。
第十六條 ?列入政府采購集中采購目錄以及限額標(biāo)準(zhǔn)以上的貨物、工程和服務(wù)支出，部門應(yīng)當(dāng)同步編制政府采購預(yù)算。
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第五章 ?預(yù)算執(zhí)行與調(diào)整
第十七條 ?學(xué)校要嚴(yán)格執(zhí)行市財(cái)政批復(fù)的單位預(yù)算，財(cái)務(wù)審計(jì)處負(fù)責(zé)預(yù)算的組織、執(zhí)行和管理工作。
第十八條 ?學(xué)校各部門應(yīng)積極組織各項(xiàng)收入,并保證各項(xiàng)收入及時(shí)足額上繳，任何部門和個(gè)人不得擅自決定減收、免收或緩收應(yīng)收的預(yù)算收入。
第十九條 ?學(xué)校各部門應(yīng)按照下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)合理安排各項(xiàng)支出，認(rèn)真管好用好預(yù)算資金，節(jié)約開支，提高資金使用效率，并對(duì)本部門預(yù)算經(jīng)費(fèi)使用的真實(shí)性負(fù)責(zé)。
第二十條 ?預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，非經(jīng)法定程序不得調(diào)整，因國家政策調(diào)整、突發(fā)事件發(fā)生或重大自然災(zāi)害等不可預(yù)見因素，需要調(diào)整預(yù)算的，由各部門根據(jù)市財(cái)政局相關(guān)規(guī)定提出預(yù)算調(diào)整初步方案，按照我校議事決策規(guī)則，經(jīng)校黨委會(huì)或校長(zhǎng)辦公會(huì)審定，上報(bào)市財(cái)政批準(zhǔn)后，方可進(jìn)行預(yù)算調(diào)整。
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第六章 ?決算
第二十一條 ?決算編制工作必須遵循“真實(shí)、全面、及時(shí)、完整”的原則，決算的各項(xiàng)數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、賬表一致。
第二十二條 ?財(cái)務(wù)審計(jì)處在決算編制前應(yīng)當(dāng)清理核對(duì)往來款項(xiàng)，清查各類資產(chǎn)、應(yīng)繳財(cái)政款，核對(duì)年度預(yù)算收支和年初年末結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余，并完成年終結(jié)賬。
第二十三條 ?財(cái)務(wù)審計(jì)處根據(jù)市財(cái)政決算編制工作要求，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)審核匯總決算報(bào)表后提報(bào)市財(cái)政。
第二十四條 ?財(cái)務(wù)審計(jì)處自市財(cái)政批復(fù)年度部門決算之日起15日內(nèi)批復(fù)校本級(jí)決算，20日內(nèi)公開本部門及本級(jí)決算。
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第七章 績(jī)效管理與監(jiān)督
第二十五條 ?堅(jiān)持“花錢必問效、低效必問責(zé)”，逐步健全“預(yù)算編制有目標(biāo)、預(yù)算執(zhí)行有監(jiān)控、預(yù)算完成有評(píng)價(jià)、評(píng)價(jià)結(jié)果有反饋、反饋結(jié)果有應(yīng)用”的全過程預(yù)算績(jī)效管理機(jī)制，強(qiáng)化重大支出政策和項(xiàng)目的重點(diǎn)監(jiān)控，避免重預(yù)算安排，輕支出效益的傾向。
第二十六條 ?各部門應(yīng)對(duì)新增重大支出政策和大額支出事項(xiàng)開展事前績(jī)效評(píng)估，評(píng)估結(jié)果作為申請(qǐng)預(yù)算的必備要件。
第二十七條 科學(xué)合理設(shè)定預(yù)算績(jī)效目標(biāo)，包括部門整體支出績(jī)效目標(biāo)、項(xiàng)目支出績(jī)效目標(biāo)等?？?jī)效目標(biāo)作為預(yù)算安排的前置條件，定性與定量相結(jié)合，全面客觀反映資金預(yù)算的預(yù)期目標(biāo)和效果?？?jī)效目標(biāo)隨預(yù)算編制、批復(fù)、調(diào)整同步編制、批復(fù)、調(diào)整。對(duì)未按要求編制績(jī)效目標(biāo)的項(xiàng)目，原則上不納入項(xiàng)目庫，不予安排預(yù)算。
第二十八條 強(qiáng)化績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控。對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效實(shí)現(xiàn)程度進(jìn)行常態(tài)化監(jiān)控，對(duì)績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控信息進(jìn)行收集、審核、分析、匯總、填報(bào)，分析偏離績(jī)效目標(biāo)的原因，并及時(shí)采取糾偏措施。
第二十九條 落實(shí)預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)。年度預(yù)算執(zhí)行結(jié)束后，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況和績(jī)效目標(biāo)完成情況開展績(jī)效自評(píng)，選取重點(diǎn)項(xiàng)目開展部門績(jī)效評(píng)價(jià)，配合市財(cái)政開展財(cái)政績(jī)效評(píng)價(jià)。
第三十條 加強(qiáng)績(jī)效結(jié)果應(yīng)用。將績(jī)效運(yùn)行監(jiān)控、績(jī)效自評(píng)和績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果作為當(dāng)年預(yù)算調(diào)整和以后年度預(yù)算安排以及政策調(diào)整的重要參考依據(jù)，結(jié)果較差的，取消或壓減下年度預(yù)算安排。
第三十一條 ?各部門應(yīng)自覺接受市財(cái)政、審計(jì)等部門的監(jiān)督檢查，按照檢查要求如實(shí)提供有關(guān)情況和資料，并執(zhí)行檢查部門依法提出的檢查意見和審計(jì)決定。
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第八章 ?附則
第三十二條 ?本辦法由財(cái)務(wù)審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。
第三十三條 ?本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。
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